Как продать машину от юридического лица физическому лицу
Перейти к содержимому

Как продать машину от юридического лица физическому лицу

  • автор:

Как продать автомобиль от юридического лица физическому лицу

Подборка наиболее важных документов по запросу Как продать автомобиль от юридического лица физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Купля-продажа автомобиля:
  • Автомобиль для многодетной семьи
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
  • Госпрограмма семейный автомобиль
  • Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
  • Показать все
  • Купля-продажа автомобиля:
  • Автомобиль для многодетной семьи
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
  • Госпрограмма семейный автомобиль
  • Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
  • Показать все

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца. Какую информацию предоставить физическому лицу при продаже ему автомобиля и как это сделать?

Договор и другие документы

ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

  • число и место, где заключался;
  • реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
  • содержание сделки и обязанности сторон;
  • детальное описание автомобиля;
  • стоимость (цифрами и прописью);
  • как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
  • аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
  • пакет передаваемых документов.

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

  • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
  • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, совмещенном с одним из названых режимов. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Самое важное

  1. Продажа автомобиля организацией частному лицу оформляется договором купли-продажи автомобиля и пакетом бухгалтерских документов, одним из основных является акт приема-передачи.
  2. Доходы по сделке налогооблагаемы. Цена в договоре может фигурировать любая. Выдавать счет-фактуру покупателю не обязательно, если этот пункт прописан в договоре.
  3. При продаже автомобиля директору может возникнуть вопрос о стоимости сделки и о взаимозависимости сторон. Во избежание подобных претензий со стороны налоговых органов целесообразно привлекать к оценке автомобиля независимых специалистов.
  4. Бухгалтерский учет выбывающего авто ведется с использованием стандартных проводок и счетов 01, 02, 91, 62, а также счетов наличных и безналичных расчетов.

Каков порядок продажи автомобиля юридическим лицом физическому? Рекомендации и важные нюансы

Сделки по продаже автомобилей юридическими лицами гражданам довольно распространены. Это купля-продажа машин в автосалонах, по частному объявлению или в организации по месту работы.

Если сделку проводят предприятия, не специализирующиеся на таких операциях, то необходимо учесть все её особенности и правильно оформить документы.

Разделы материала

  1. Алгоритм реализации авто
  2. Какие документы нужны?
  3. Доверенность
  4. Договор
  5. Акт приема-передачи имущества или накладная
  6. Особенности перевода денег
  7. Налогообложение
  8. НДС
  9. Как организация может продать машину своему руководителю?

Алгоритм реализации авто

Как продать авто от юр. лица физ. лицу? В первую очередь покупателю необходимо проверить сделку на юридическую чистоту. Предприятия ведут активную хозяйственную деятельность и продаваемый автотранспорт может быть объектом притязаний кредиторов фирмы.

Для этого продавцу следует уточнить данные автотранспортного средства и проверить его на:

  • нахождение ТС в розыске по линии ГИБДД;
  • отсутствие наложенных ограничений на регистрационные действия с продаваемым автомобилем;
  • наличие информации об участии продаваемой машины в дорожно-транспортных происшествиях.

Кроме того, следует проверить данные предприятия из реестра ЕГРЮЛ с данными продавца и уточнить имеется ли у юридического лица налоговая задолженность, арбитражные иски, открытое исполнительное производство, а также не начата ли предприятием процедура банкротства.

Если проверяемые сведения не содержат оснований для подозрений, то стороны переходят к оформлению договора купли-продажи автомобиля.

Какие документы нужны?

Сторонам сделки необходимы следующие документы:

  • паспорт покупателя транспортного средства;
  • свидетельство о гос.регистрации юридического лица — продавца машины;
  • паспорт транспортного средства;
  • доверенность на совершение сделки от имени организации.

На предприятии издается приказ о продаже автомобиля, оформляется договор купли-продажи и акт приема-передачи.

Доверенность

Доверенность от организации на продажу автомобиля необходима в том случае, если сделку проводит не её руководитель или собственник, а доверенное лицо.

Документ оформляется на фирменном бланке организации, в ней указываются полномочия, которыми предприятие наделяет своего представителя. Представлять интересы предприятия может как его штатный сотрудник, так и любой другой гражданин.

Доверенность подписывает руководитель предприятия и заверяет свою подпись печатью. Законодательство не требует нотариального удостоверения доверенности.

  • Скачать бланк доверенности от юридического лица на продажу автомобиля
  • Скачать образец доверенности от юридического лица на продажу автомобиля
Договор

Как оформить соглашение? Договор на продажу авто между юр. и физ. лицом заключается аналогично договору между физическими лицами. В качестве покупателя указывается юридическое лицо и представитель, выступающий на сделке от его предприятия.

В договоре отдельно обговаривается порядок расчетов по сделке: безналичным путем или наличными. Также следует указать момент передачи автомобиля от продавца покупателю.

  • Скачать бланк договора купли-продажи автомобиля от юридического лица физическому лицу
  • Скачать образец договора купли-продажи автомобиля от юридического лица физлицу
Акт приема-передачи имущества или накладная

Транспортное средство является объектом основных средств (ОС) и его принято передавать на основании акта. Акт фиксирует момент физического перехода продаваемой машины от продавца к покупателю. Помимо этого, в акте отражаются основные данные о состоянии и комплектации автомобиля. Организация может осуществлять передачу автомобиля по унифицированной форме акта приема-передачи ОС-1.

  • Скачать бланк акта приема-передачи автомобиля от юридического лица физическому лицу
  • Скачать образец акта приема-передачи автомобиля от юридического лица физическому лицу

Накладная предназначена для отражения перемещения товарно-материальных ценностей и при документообороте с основными средствами её не применяют.

Особенности перевода денег

Физическое лицо может рассчитаться с продавцом безналичным или наличным способом. В первом случае покупатель перечисляет в организацию денежные средства на его расчетный счет. Денежный перевод можно осуществить:

  • с банковской карты через систему онлайн-банкинга или из электронного кошелька;
  • со своего банковского счета, отдав в банке соответствующее письменное распоряжение;
  • банковским переводом без открытия счета по квитанции ПД-4.

В документе на перевод безналичных денежных средств необходимо указать наименование, ИНН и банковские реквизиты продавца, а в назначении платежа сослаться на номер и дату договора купли-продажи.

Организация вправе принять и наличные денежные средства. Если ООО продает авто за наличный расчет, то предприятие-продавец обязано выдать покупателю кассовый чек на полученную сумму денег (п.1 ст. 2 № 54-ФЗ). Если организация не использует в своей работе контрольно-кассовый аппарат и не собирается его приобретать ради разовой сделки, то принимать наличные средства от покупателя она не может.

  • Как правильно составить договор?
  • Какие документы потребуется подготовить и подписать?

Налогообложение

Средства от продажи транспортного средства будут считаться выручкой предприятия и подлежат налогообложению вне зависимости от рода деятельности юридического лица. Выручка отображается в декларации по налогу на прибыль в зависимости от учетной политики в момент передачи машины покупателю или в момент получения денежных средств за него.

НДС

Организация, являющаяся плательщиком НДС, при продаже автомобиля обязана начислить налог на добавленную стоимость. На каждую операцию по реализации имущества организация-плательщик налога на добавленную стоимость должна оформить счет-фактуру и отразить её в книге продаж.

Однако, если организация принимает от покупателя наличные денежные средства и при этом выдает ему кассовый чек, то она имеет право не оформлять продажу счет-фактурой (письмо Минфина РФ № 03-07-09/14). При безналичном расчете с физическим лицом предприятиям разрешено выписывать счет-фактуру в единственном экземпляре.

Как организация может продать машину своему руководителю?

Может ли ООО продать авто начальнику и как это сделать? Нередки случаи, когда организация продает машину своему руководителю. Такая сделка считается контролируемой и должна осуществляться с особой осторожностью.

В частности, продажа транспортного средства ниже рыночной цены должно быть обосновано. Предприятие вправе пригласить независимого оценщика с целью экспертизы технического состояния транспортного средства и обоснования его продажной цены.

Если же юр.лицо продает автомобиль своему руководителю по необоснованно низкой цене, налоговый орган не может обязать увеличить сумму договора. Однако, налоговый орган вправе доначислить налог на прибыль и НДС, исходя из рыночной стоимости проданного автомобиля, а руководителю придется уплатить налог на доход физических лиц ввиду материальной выгоды (ст. 212 НК РФ).

Организация вправе реализовать числящееся у него на балансе транспортное средство любому гражданину. Расчеты за продаваемый автомобиль можно произвести безналичным путем или наличными денежными средствами, если организация-продавец применяет в своей деятельности контрольно-кассовую технику.

Фирма обязана уплатить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость от выручки от продажи автомобиля, а если сделка совершается с взаимозависимым лицом — обосновать цену договора.

Все о продаже авто физическим лицом юридическому лицу

Гражданское законодательство РФ допускает заключение сделок между разными субъектами: физическими и юридическими лицами, муниципалитетами, органами государственной власти (с некоторыми оговорками).

Если вести речь о купли-продаже авто, то можно уверенно заявлять, что «физик» может продать свою машину не только другому физическому лицу, но и ООО, ПАО и так далее. Как осуществляется данный процесс?

Разделы материала

  1. Какие документы нужны для реализации автомобиля юрлицу?
  2. Как физлицу продать машину организации?
  3. Составление договора купли-продажи
  4. Получение денег
  5. Подписание акта приема-передачи ТС
  6. Регистрация машины в МРЭО ГИБДД на организацию
  7. Нужно ли платить налог?

Какие документы нужны для реализации автомобиля юрлицу?

Собственник продаваемого автомобиля должен иметь при себе следующие бумаги:

  1. Паспорт.
  2. ПТС – тоже паспорт, но транспортного средства. В этом документе содержатся все основные сведения о самой машине, её узлах и агрегатах, о том когда автомобиль ставился на учет и снимался с него.

Это тот минимум, который необходим, чтобы подготовить и подписать ДКП. Остальные документы можно считать дополнительными:

  • свидетельство о регистрации ТС, подтверждающее, что машина зарегистрирована на имя продавца;
  • диагностическая карта, свидетельствующая о том, что автомобиль прошел техосмотр;
  • полис ОСАГО, подтверждающий, что ответственность собственника или иного водителя, вписанного в полис, застрахована.

Покупатель должен иметь следующие документы:

  1. Свидетельства ОГРН и ИНН, если они выдавались. Выписку из ЕГРЮЛ, информирующую о том, что юридическое лицо стоит на учете в налоговых органах.
  2. Учредительный документ. Например: устав.
  3. Приказ о назначении руководителя.
  4. Доверенность на имя представителя организации, если без этого документа сотрудник компании не имеет права действовать.
  5. Решение руководящего органа о приобретении ТС.
  6. Паспорт поверенного.

Во-первых, представитель юр. лица должен подтвердить, что у него имеются полномочия на участие в сделке. Во-вторых, нужно доказать, что организация зарегистрирована в законном порядке и ведет свою деятельность легально.

Как физлицу продать машину организации?

Первым делом нужно найти покупателя. Для этого необходимо разместить объявление о продаже. Наиболее эффективно это делать в интернете. Многие юрлица приобретают новые машины, без пробега, но, если компания начинающая, то она может обратить внимание и на б/у авто. Особенно интересна покупка автомобиля для организации, если физлицо продает какою-то спецтехнику.

Допустим, покупатель найден. Что нужно делать дальше?

Основные этапы проведения сделки купли-продажи ТС между физлицом и юрлицом описаны здесь.

Составление договора купли-продажи

Он будет стандартным, в целом. Блок, где указывается информация о сторонах, будет чуть больше, чем обычно. Нужно указать все данные о юр. лице и его представителе:

  1. ИНН;
  2. ОГРН;
  3. юридический адрес;
  4. реквизиты учредительного документа;
  5. данные о дате и месте оформления доверенности;
  6. лице, подписавшем эту бумагу и т. д.
  • Скачать бланк договора купли-продажи автомобиля юридическому лицу физическим лицом
  • Скачать образец договора купли-продажи автомобиля юридическому лицу физическим лицом

У конкретной компании, скорее всего, будут свои правила, сформулированные в локальных актах, свои требования к договору. Очень вероятно, что представитель организации попросит внести в стандартный текст какие-то особенные пункты.

Продавцу, как и покупателю, следует очень внимательно анализировать все положения договора, чтобы исключить возможные риски.

Подробнее о правилах составления ДКП между физическим и юридическим лицом при купле-продаже ТС мы рассказывали в отдельном материале.

Получение денег

Юридические лица, как правило, работают с безналичными денежными средствами, поэтому процесс оплаты автомобиля, скорее всего, будет осуществляться так: бухгалтерия покупателя подготовит платежное поручение, которое будет передано в банк, обслуживающий организацию. Последний – спишет средства со счета компании и переведет их покупателю.

Это надежно и выгодно. Деньги перейдут со счета на счет. Если возникнет какой-то спор, будут иметь место доказательства совершения оплаты.

Подписание акта приема-передачи ТС

Если физические лица, заключая ДКП авто, не всегда составляют передаточный акт, то, в случае совершения сделки с юр. лицом, этому документу уделяется должное внимание.

Подписание акта происходит по следующему алгоритму:

  1. Продавец передает машину, ключи и иные принадлежности покупателю.
  2. Представитель покупателя осматривает транспортное средство, удостоверяясь, что с ним все в порядке.
  3. В банк направляется платежное поручение.
  4. Продавец получает деньги.
  5. Стороны ставят подписи в акте. Представитель покупателя проставляет еще и печать, так как, юридические лица обязаны иметь её и пользоваться ею.
  • Скачать бланк акта приема-передачи автомобиля от физического лица юридическому лицу
  • Скачать образец акта приема-передачи автомобиля от физического лица юридическому лицу

О том, какие еще документы кроме акта приема-передачи могут быть составлены при купле ТС юридическим лицом у физического, читайте в отдельной статье.

Регистрация машины в МРЭО ГИБДД на организацию

Каких-то особых нюансов в такой процедуре нет. Все тот же представитель компании едет в МРЭО, подготовив заявление о постановке машины на учет, дает возможность инспектору осмотреть автомобиль, подает документы на регистрацию. Потребуются следующие бумаги:

  • Учредительные документы организации – все то, что уже перечислялось.
  • Паспорт представителя и доверенность на его имя.
  • ПТС.
  • Полис ОСАГО.
  • Квитанция об уплате госпошлины.

Присутствия продавца в МРЭО не требуется. Но покупатель может попросить прежнего владельца прибыть в здание, где осуществляется регистрация машины на нового собственника, чтобы подстраховаться, если что-то пойдет не так.

Если все в норме, то, в этот же день представителю юр. лица выдадут на руки ПТС, где будет указано, что машина зарегистрирована на компанию. Выдадут и новое СТС. Если необходимо, то вручат и новые государственные регистрационные знаки.

Из наших отдельных публикаций вы также можете узнать о порядке проведения сделки при продаже юрлицом ТС физическому лицу, а также прочесть рекомендации для физлиц, как правильно совершить и оформить такую покупку.

Нужно ли платить налог?

В главе 23 Налогового кодекса РФ речь идет о том, что физические лица обязаны уплачивать НДФЛ. Что касается автомобилей, то установлены следующие правила:

  1. Если машина была в собственности человека более 3 лет, то никаких налогов он не платит.
  2. Если меньше 3 лет – налог уплачивается, но не всегда. Можно воспользоваться вычетом, составляющим 250 тыс. рублей.

Если авто продано за сумму, равную указанной или меньшую, то налог платить не надо. Если за сумму, превышающую 250 тыс. рублей, то нужно заплатить 13% с разницы.

Налоговую декларацию должны подавать все, кто владел авто меньше 3 лет. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Оплата налога осуществляется не позднее 15 июля года подачи декларации.

Таким образом, можно смело продавать свою машину юридическому лицу. Каких-то особых сложностей возникнуть не должно. Максимум, придется потратить больше, чем обычно, времени на согласование условий сделки. Рекомендуется проверять организацию на надежность самостоятельно или при помощи юриста.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *